.RU

Стратегическое планирование Составление стратегического плана на ООО “Опытный завод” Выполнила студент - страница 4




По данным расчетно-аналитической таблицы 3.11 за период 2002  2004 гг. произошло снижение количества работников на 9,03%., повышение среднемесячной заработной платы на 1521,6 руб., что составило 144,1%.

Производительность труда на одного работающего за анализируемый период снизилась на 11,45%, что в абсолютном выражении составило 84,15 тыс. руб./чел. Это произошло за счет снижения объема производства и снижении численности работников предприятия.

Показатель зарплатоемкости за рассматриваемый период увеличился на 0,273 руб., что составило 162,61% в относительном выражении. Это обусловлено тем, что выручка от реализации уменьшилась, а среднемесячная заработная плата выросла.

Таким образом, трудовые ресурсы на предприятии использовались не эффективно.

Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы по всем рассматриваемым периодам обеспечило результат, не превышающий единицу. Данное обстоятельство свидетельствует о неэффективной работе предприятия, так как для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над ростом фондовооруженности труда в 2003 году по сравнению с предшествующим составил 0,85, в 2004 году  0,83. Это ещё раз доказывает об ухудшении использования основных фондов.

Анализ структуры затрат на производство продукции по элементам затрат представлен в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Структура затрат на производство продукции по элементам затрат


Элементы

затрат

2002 г.

2003 г.

2004 г.

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

Материальные затраты

7381

55,8

6915

56,2

5692

54,8

Затраты на оплату труда

3201

24,2

2633

21,4

2036

19,6

Отчисления на социальные нужды

1168

8,8

961

7,8

743

7,2

Амортизация

675

5,1

652

5,3

540

5,2

Прочие затраты

803

6,1

1143

9,3

1375

13,2

^ Итого по элементам затрат

13228

100

12304

100

10386

100


Данные таблицы 3.12 показывают, что себестоимость продукции за рассматриваемый период снизилась на 2842 тыс. руб. Это связано, прежде всего, с сокращением объема выпускаемой продукции. Исходя из представленной сметы затрат можно сказать, что производство на ООО «Опытный завод» является материалоёмким, так как материальные затраты занимают наибольший удельный вес в структуре себестоимости и превышают 50%. Также значительную долю в структуре себестоимости занимают затраты на оплату труда (20-24%).

За рассматриваемый промежуток времени (2002  2004 гг.) произошли некоторые изменения в структуре затрат, а именно, уменьшилась доля таких статей как материальные затраты, затраты на оплату труда, в тоже время значительно увеличилась доля прочих затрат в структуре себестоимости продукции.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей, как прибыль и рентабельность. Анализ показателей прибыли представлен в таблице 3.13.

Таблица 3.13

Анализ показателей прибыли

Показатели

2002

2003

2004

Отчетный год

Отчетный

год

Темп роста к 2002 г., %

Отчетный

год

Темп роста к 2003 г., %

Темп роста к 2004 г., %

1. Валовая прибыль, тыс. руб.

456

522

114,47

637

122,03

139,69

2. Прибыль от реализации, тыс. руб.

252

312

123,81

424

135,89

168,25

3. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.

95

146

153,68

137

93,84

144,21

4. Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб.

187

210

112,29

199

94,76

106,42

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

349

448

128,37

618

137,95

177,08


Как видно из таблицы 3.13. за анализируемый период наблюдается увеличение валовой прибыли в 1,39 раза, это связано с довольно значительным снижением доли себестоимости продукции в выручке (на 2,4 %) в отчетном периоде.

Прибыль от реализации в 2004году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 112 тыс. руб.

Общий финансовый результат деятельности предприятия, который характеризуется чистой прибылью, в 2004 году составила 618 тыс. руб. Наблюдается тенденция увеличения чистой прибыли предприятия за счет снижения себестоимости продукции.

Относительная результативность деятельности предприятия более полно, чем прибыль отражает окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Экономический смысл значений показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заёмных), вложенных в предприятие. Рассмотрим основные показатели рентабельности (табл. 3.14).

Таблица 3.14

Показатели, характеризующие рентабельность

Показатель

Что показывает

Способ расчета

2002 г.,

%

2003 г.,

%

2004 г.,

%

1.Рентабельность активов (имущества)

Сколько прибыли предприятие получает с каждого рубля, вложенного в активы

Rа = Pч*100%

А

0,912

1,083

1,433

2.Рентабельность продаж

Сколько прибыли от реализации приходится на один рубль выручки от реализации

Rпр = Pp*100%

В

1,842

2,433

3,847

3. Общая рентабельность

Сколько балансовой прибыли приходится на один рубль выручки от реализации

Rобщ = P6*100%

В

3,332

2,51

6,89

4.Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек)

Сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат

Rод = Pp *100%

S

1,905

2,54

4,08

5.Рентабельность собственного капитала

Эффективность использования собственного капитала

Rск = Рр *100%

СК

0,763

0,943

1,28

6.Рентабельность производственного капитала

Эффективность использования всего имущества организации

Rк = Рв*100%

(F+ E)

1,329

1,405

1,652


Анализируя таблицу 3.14 можно отметить, что в целом за период 2002-2004гг. наблюдается положительная тенденция показателей рентабельности.

Рентабельность продаж показывает, что на 1 рубль выручки от реализации приходится 0,018 руб. прибыли от реализации в 2002 году, 0,024 руб. – в 2003году и 0,038 руб. прибыли в 2004году соответственно. За 2002-2004гг. рентабельность продаж выросла на 2 %.

Общая рентабельность показывает, что на 1 рубль выручки от реализации приходится 0,03 руб. балансовой прибыли в 2002 году, 0,025 руб.– в 2003году и 0,069 руб. балансовой прибыли в 2004 году. Наибольший рост общей рентабельности наблюдается в период 2003-2004гг. (на 1,7%).

Рентабельность основной деятельности показывает, что на 1 рубль себестоимости реализованной продукции приходится 0,019 руб. прибыли от реализации в 2002 году, 0,025 руб.– в 2003году и 0,04 руб. прибыли от реализации в 2004году. Рост рентабельности основной деятельности за анализируемый период обусловлен ростом прибыли от реализации и снижением себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность активов свидетельствует о том, что ООО «Опытный завод» получает 0,009 руб. прибыли с каждого рубля, вложенного в активы в 2002 году, 0,01 руб. прибыли в 2003 году и 0,014 руб. прибыли в 2004 году соответственно. За 2002-2004гг. рентабельность активов увеличилась на 0,5%.

В целом можно отметить, что наибольший рост всех показателей рентабельности наблюдается в период 2003 –2004 гг.

Финансовое состояние предприятия можно оценить с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть способность предприятия своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Рассмотрим показатели деловой активности предприятия в таблице 3.15.

Таблица 3.15

Показатели деловой активности за период 2002 – 2004 гг.

Показатели

Расчет

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Величи

на

Величина

Темп роста к 2002 г., %

Величи

на

Темп роста к 2003 г., %

Темп роста к 2002 г., %

1. Коэффициент оборачиваемости активов

Выручка 300

0,357

0,31

86,83

0,256

82,58

71,71

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Выручка 290

1,329

1,209

90,97

0,981

81,14

73,81

4. Длительность 1 оборота оборотных средств, дни

360

К3

271

298

109,96

367

123,15

135,42

5. Коэффициент оборачиваемости запасов

Выручка 210

1,512

1,373

90,81

1,137

82,81

75,19

6. Коэффициент оборачиваемости деби-торской задолженности

Выручка 240

14,22

13,18

92,69

9,04

68,59

63,57

7. Период погашения дебиторской задолженности, дни

360

К 6

25

27

108

40

148,15

160

8. Коэффициент оборачиваемости креди-торской задолженности

Выручка 620

3,338

1,838

55,06

1,349

73,39

40,41

9. Период погашения кредиторской задолженности, дни

360

К 8

108

196

181,48

267

136,22

247,22

10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Выручка 490

0,414

0,388

93,72

0,333

85,82

80,43


Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражает при прочих равных условиях повышение производственно – технического потенциала предприятия.

При анализе полученных показателей можно сделать следующие выводы:

Коэффициент общей оборачиваемости капитала имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью организации, а, следовательно, влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности. В нашем случае скорость оборота всего капитала предприятия составляет 0,36 оборота в 2002 году, 0,31 оборота  в 2003 году, 0,26 оборота за 2004 год. За анализируемый период данный показатель имеет тенденцию к снижению, что говорит о не эффективном использовании оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что 1,33 рублей выручки приходится на 1 рубль оборотных средств в 2002 году и 0,98 рубля в 2004 году. Снижение указанного показателя свидетельствует об ухудшении положения предприятия, что сопровождается увеличением продолжительности одного оборота на 96 дней за период 2002  2004 гг. – с 271 до 367 дней соответственно.

О величине коэффициента оборачиваемости запасов можно сказать, что скорость оборота запасов за рассматриваемый период снизилась на 24,81%, и составила 1,14 рублей выручки на 1 рубль запасов.

На предприятии в отчётном году произошло увеличение объёма коммерческого кредита, предоставляемого покупателям, о чём свидетельствует снижение скорости оборота дебиторской задолженности, а также увеличение кредита, предоставляемого предприятию, о чём свидетельствует снижение скорости оборота кредиторской задолженности.

Устойчивость финансового положения анализируемого объекта и его деловую активность характеризует соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. В стабильной экономике, если дебиторская задолженность организации превышает кредиторскую, это расценивается как свидетельство наращивания оборота и не считается тревожным сигналом. Однако в России, в условиях инфляции, такое положение может быть опасно. На анализируемом предприятии коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (9,04) выше, чем коэффициент оборачиваемости кредиторской (1,35) в 2004 году, так как разрыв большой, то необходимо уделить особое внимание обеспечению быстрой оборачиваемости капитала.

Таким образом, значительное превышение дебиторской и кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дорогостоящих кредитов банков и займов.

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. На нашем предприятии наблюдается негативная тенденция, потому что данный показатель составляет 0,33 оборота в отчётном году, причём он снизился за анализируемый период на 0,081 оборота. Предприятию необходимо наращивать абсолютную величину собственного капитала, позволяющую своевременно и в полном объеме оплатить свои краткосрочные обязательства.

Рассмотрим показатели, характеризующие финансовую устойчивость в таблице 3.16.

Таблица 3.16

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость

(2002 – 2004 гг.)

Показатели

Расчет

Норма

2002 г.

2003 г.

2004 г.

1. Коэффициент автономии (независимости)

стр.490

стр.700

(≥ 0,5)

0,86

0,79

0,77

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

стр.(590+690)

стр.490

(<1)

0,16

0,25

0,30

3. Коэффициент маневренности

стр.(490-190)

стр.490

(~0,5)

0,15

0,07

0,04

4. Коэффициент реальной стоимости ОПФ и материальных средств в имуществе

стр.(120+210)

стр.700

(≥ 0,5)

0,896

0,899

0,894

5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами

стр.(490-190)

стр.210

(0,6–0,8)

0,558

0,249

0,128

6. Коэффициент финансовой устойчивости

стр.(490+590)

стр.700

(0,8)

0,873

0,809

0,777

metodicheskie-rekomendacii-po-provedeniyu-dnya-znanij-v-organizaciyah-obrazovaniya-posvyashennogo-10-letiyu-osnovaniya-astani-stolici-respubliki-kazahstan.html
metodicheskie-rekomendacii-po-provedeniyu-taktiko-specialnogo-zanyatiya-s-soversheniem-marsha-obshie-polozheniya.html
metodicheskie-rekomendacii-po-psihologo-pedagogicheskomu-prosvesheniyu-roditelej-mouo-otdel-obrazovaniya-administracii-kurtamishskogo-rajona-stranica-8.html
metodicheskie-rekomendacii-po-raschetu-razmera-plati-za-podklyuchenie-k-sisteme-kommunalnoj-infrastrukturi-na-territorii-moskovskoj-oblasti.html
metodicheskie-rekomendacii-po-realizacii-predmeta-osnovi-bezopasnosti-zhiznedeyatelnosti.html
metodicheskie-rekomendacii-po-sostavleniyu-olimpiadnih-zadanij-shkolnogo-i-municipalnogo-etapov-vserossijskoj-olimpiadi-shkolnikov-po-biologii.html
  • knigi.bystrickaya.ru/sekciya-federalnaya-celevaya-programma-integraciya-institut-ekonomiki-uralskogo-otdeleniya-rossijskoj-akademii.html
  • doklad.bystrickaya.ru/urok-po-literature-v-9-klasse-na-temu-mir-detstva-v-tvorchestve-v-a-solouhina.html
  • student.bystrickaya.ru/20-monastiri-podmoskovya-palomnicheskaya-sluzhba-radonezh-obrazovana-v-1989-godu-politicheskie-izmeneniya-v-rossii.html
  • bukva.bystrickaya.ru/sposobnosti-i-odarennost.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/detektori-ioniziruyushih-izluchenij.html
  • paragraph.bystrickaya.ru/medinskij-rajon-raspolozhen-na-severe-kaluzhskoj-oblasti-vsevernoj-svoej-chasti-on-granichit-s-moskovskoj-oblastyu-na-vostoke-s-borovskim-i-maloyaroslaveckim-ra.html
  • laboratory.bystrickaya.ru/zametki-po-russkomu-slovoobrazovaniyu.html
  • control.bystrickaya.ru/cel-1-obespechenie-vipolneniya-i-sozdanie-uslovij-dlya-optimizacii-rashodnih-obyazatelstv-tomskoj-oblasti-stranica-4.html
  • books.bystrickaya.ru/bolshoj-kamennij-most.html
  • school.bystrickaya.ru/kniga-1-po-t.html
  • kolledzh.bystrickaya.ru/administrativno-pravovaya-reforma-gosudarstvennogo-zakaza.html
  • kontrolnaya.bystrickaya.ru/rabochaya-uchebnaya-programma-po-mirovoj-hudozhestvennoj-kulture-9-klassa.html
  • bukva.bystrickaya.ru/proektirovanie-proizvodstvennogo-processa-virabotki-pryazhi-osnovi-i-utka-dlya-virabotki-i-tkani-art-34.html
  • control.bystrickaya.ru/chast-ii-vazhnost-pravilnoj-osanki-dlya-zdorovya-test-na-pravilnost-osanki-cheloveka-narusheniya-osanki.html
  • report.bystrickaya.ru/klassicheskaya-russkaya-hudozhestvennaya-literaturaclassical-russian-literature.html
  • college.bystrickaya.ru/39-prinyatie-resheniya-o-provedenii-sleduyushih-etapov-zaprosa-cen-ili-opredelenie-pobeditelya.html
  • uchit.bystrickaya.ru/uchebnaya-programma-dlya-specialnosti-1-31-03-01-02.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/prikaz-284-ot-31-avgusta-2010g-rabochaya-programma-po-geometrii-osnovnogo-obshego-obrazovaniya-dlya-10-klassa-bazovij-uroven.html
  • notebook.bystrickaya.ru/kanali-utechki-informacii.html
  • uchebnik.bystrickaya.ru/urok-obobshenie-po-teme-avstraliya-i-okeaniya.html
  • turn.bystrickaya.ru/osobennostyu-nastoyashej-situacii-v-rossijskom-obrazovanii-yavlyaetsya-vstuplenie-shkoli-v-polosu-obnovleniya-modernizacii-v-svyazi-s-chem-sredi-glavnih-zadach-stoyashi.html
  • student.bystrickaya.ru/272-razlozhenie-v-ryad-tejlora-v-sisteme-mathcad-uchebnoe-posobie-pod-obshej-redakciej-prof-v-p-dyakonova.html
  • tests.bystrickaya.ru/lekciya-stanovlenie-ekonomicheskoj-civilizacii-str-6.html
  • learn.bystrickaya.ru/glava-4-organizacionno-upravlencheskaya-sistema-evrazijskogo-bibliotechnogo-prostranstva.html
  • universitet.bystrickaya.ru/tyurkskij-aspekt-mongolskogo-zavoevaniya-evrazii.html
  • notebook.bystrickaya.ru/issledovanie-putej-sovershenstvovaniya-organizacii-proizvodstvennih-processov-na-predpriyatiyah.html
  • vospitanie.bystrickaya.ru/vtoraya-pesn-o-gudrun1-eposi-legendi-i-skazaniya-starshaya-edda.html
  • textbook.bystrickaya.ru/kniga-sozdavalas-v-konce-1940-h-godov-no-svet-ne-uvidela-ee-av-tora-obvinili-v-kosmopolitizme-vulgarizatorstve-sochinenii-lzhenauch-stranica-17.html
  • kolledzh.bystrickaya.ru/a-s-ivanova-kandidat-filologicheskih-nauk-starshij-nauchnij-sotrudnik-kafedri-reklami-i-svyazej-s-obshestvennostyu-fakulteta-zhurnalistiki-mgu-imeni-m-v-lomonosova-ivanovagmail-com.html
  • urok.bystrickaya.ru/prikaz-ot-16-09-2010-goda-oraspredelenii-funkcionalnih-obyazannostej-i-vidov-rabot-po-podgotovke-k-gosudarstvennoj-itogovoj.html
  • reading.bystrickaya.ru/konspekt-lekcij-vladivostok-izdatelstvo-vgues-2004.html
  • spur.bystrickaya.ru/kompleksnie-rekomendacii-organam-ispolnitelnoj-vlasti-subektov-rossijskoj-federacii-organam-mestnogo-samoupravleniya-po-realizacii-federalnogo-zakona-stranica-18.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/igri-i-igrovie-situacii-na-urokah-prirodovedeniya-i-ih-obrazovatelnaya-funkciya.html
  • control.bystrickaya.ru/chast-1-urok-1chrezvichajnie-situacii-lokalnogo-haraktera-2uroka.html
  • upbringing.bystrickaya.ru/mchs-vzyalo-pod-kontrol-vsyu-torgovlyu-pirotehnikoj-internet-resurs-wwwmyudmru-22122011.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.